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如何寻找经济案件中的疑点

如何寻找经济案件中的疑点

    查办违法违纪经济案件,办案人员不仅要有较强的政治觉悟和较高的业务理论素养,还要善于分析,才能寻找到案件中的疑点,打开突破口。迅速查清违纪事实。

    一、在谈话中寻找疑点

    找人谈话,是办案调查必不可少的环节。在谈话中必须做好当事人的恩想工作,使其放下包袱,讲清问题。调查人员应能够在谈话中寻找案件的疑点。

    1.从被调查人避实就虚的语言中寻找疑点。根据心理学理论分析,一个人内心无愧,没有干违法违纪的事,而是积极踏实地工作,即使有失误,也能坦然面对组织的调查。通过组织的调查,明白了工作中的不足,增加了工作透明度,其工作效率、质量必然会跃上新台阶。反之,如果内心有愧,做了违法违纪的事,必然不敢直面组织的调查,常常避重就轻、避实就虚,而希冀转移调查视线,企图蒙混过关。甚至有的还大谈特谈其与某领导关系如何好,与调查单位某某人员有某种亲戚关系,企图以“关系牌”、“人情牌”妨碍调查,让调查人员知难、知情而退,从而逃脱党纪国法的制裁。遇此情况,调查人员应用自己的果敢和正气震慑违纪人,使他们明白违纪就会受到惩处,只有抛掉不切实际的幻想,主动配合组织查清事实真相,才是其唯一正确的选择。

    2.从谈话笔录中寻找疑点。查办案件要事实清楚,任何事实都是一定的,有关该事实的陈述和证据都应互相吻合。但各人所处的位置、了解的事实部分、思维方式不同,对事实的陈述就可能不完全一致。如果有关当事人的笔录完全相同,除基本东西一致外,甚至连细节都一致,这就不排除有串通作伪证的可能。如在查办某领导私自决定私分罚没款一案中,发现该领导的陈述与另两份证词除时间、地点、金额相同外,连双方的进出场、谈话的语气语调、各自的想法都一致。根据经验推断有可能是串通作伪证。经过详细的外调和耐心地作思想上作,使证人终于承认某领导见东窗事发,为统一口径而找其作伪证的事实。

    3.从被调查人谈话的语气中找疑点。当前的案件尤其是经济案件,往往涉及到许多相关人员或上级领导,许多当事人在调查组找其调查时,既无法否认其违纪事实,又觉得不甘心,既不肯也不愿承担全部责任说出事实真相,影响自己的前途,因此在调查中欲言又止。遇到这种情况,除要给其讲明政策、做通思想工作外、还要从其谈话的语气中判断被调查者在个案中所处的地位、作用,发现疑点,通过大量的证据使其无路可退,认识到只有说出全部事实,才能求得组织的宽大处理。

    二、在查帐中寻找疑点

    查帐是办理经济违纪案件重要而必不可少的环节,也是取证的重要依据。通过查帐,可以弄清违纪事实在经济活动中的流向,在财务帐上的体现。查帐不仅要懂财会知识,掌握党纪条规也是不可缺少的。必须拓宽思路,善于捕捉疑点。

    1.从查收入来源中找疑点。每个单位的收入一般都有特别的规定。查文件是查收入来源最基础、最重要的一环。通过查阅文件,可以确定该单位的收入种类,哪些收入有合法依据、哪些收入没有合法依据,这些收入是合己全部纳入财务管理,其不合法的收入或未纳入财务管理的收入其走向在哪里,是否有私设小金库,是否有私分或贪污行为等等。

    2.从查票据的种类中找疑点。任何经济活动必然要通过一定的票据形式在财务上体现。查票据的种类,如果是国家规定的正规票据,如税务机关监制的发票和有收费许可证的行政事业性票据,其使用是合法的。而非国家规定使用的票据,如白条、普通收据、单位内部票据等,其使用则是不合法的。不合法的票据大量在财务上出现则可能隐瞒收入或虚列支出,套购国家资金,从而导致违纪案件的发生。

    3.从审查发票内容中找疑点。正规票据其用途是合法的,但也不能排除利用正规票据从事违纪行为的可能,这就需要对其内容进行认真审查。审查发票内容应与单位的工作性质、业务量大小相联系,如发票内容不属于非本业务范围或金额明显超出本单位日常的财务往来,则可能是虚列支出开假发票贪污国家资产。

    4.从常规中找疑点。查帐不仅要审查票据和种类、内容,还要结合实际,从一些常规入手,寻找疑点。在一案件中了解到某单位一笔费用的按常理可以在单位财务上正常列支,可是通过翻阅有关财务帐,却未见该项支出。带着这一疑点,找有关人员调查,查清了该单位私设小金库的违纪事实。

    5,从查帐与审查业务活动人找疑点。任何一项业务活动都心然会在帐务中体现。如签订一项经济合同就要涉及双方的款货往来。把查帐与审查业务活动联系起来,就能弄清因该项业务活动发生的经济往来是否属实,如下属实则应查明原因,分清责任。



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